关于印发《大悟县教育局机关财务管理办法》的通知

作者:悟教发〔2019〕33号 新闻来源:县教育局 点击数:228 更新时间:2019-07-15

 

大悟县教育局机关财务管理办法

第一章  总 则

第一条  为了进一步加强机关财务管理,规范局机关财务行为,提高资金使用效益,依据国家相关财务制度及财政部门现行财务管理规定,结合教育局实际,制定本办法。

第二条  局机关财务管理的基本原则是:认真执行国家有关法律、法规和现行财务规章制度规定;开源节流,量入为出,以收定支、先收后支,收支平衡,略有节余;优先保障个人部分支出,保障机关正常运转;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系;厉行节约,杜绝浪费,努力提高资金使用效益。

第三条  局机关财务管理的主要任务是:依法组织收入,合理编制部门预算,统筹安排,节约使用各项资金,保障单位正常运转资金需要;加强经济核算,全面、真实、准确、及时反映单位资金收支情况;建立、健全并严格执行内部财务管理制度,全程控制和监督机关经济活动,努力节约支出,提高资金使用效益;加强单位国有资产管理,防止国有资产流失。

第四条  局机关财务管理的范围:局机关的全部资金活动(财政补助收入、专项资金、行政事业性收费、上缴收入、各类基金、资产变价收入、租赁收入及往来资金等)实行集中、统一归口规划财务股管理。除此之外,机关其他所有股室不得存在游离于统一账户之外的资金收支活动和发生转移、变相转移、转嫁资金收支的现象,各直属二级单位不得在零余额账户外开设其它基本账户。

第五条  局机关的财务工作在局党组的领导下,由各股室协助,规划财务股统一管理。局机关实行集体研究决定和在一定额度范围内的一支笔审批相结合的审批制度;实行“五统一、一支笔、两条线”。即统一办证、统一账户(零余额账户)、统一缴款、统一收费行为、统一核算;收支两条线管理;一支笔审批报销。

第二章  预算管理

第六条  局机关财务收支全面实行预算管理。局机关全面执行“部门预算、国库集中支付、收支两条线、政府采购”管理规定。部门预算由规划财务股统筹组织编制,由分管财务领导报局党组研究审定,经财政批复下达后执行。局机关年度收支不得突破部门预算。

机关未纳入部门预算的项目,一般不予安排。特殊情况需调整部门预算的,需经局党组研究同意,报财政部门批复后方可实施。

第七条  局机关收费收入、支出预算。年初由各股室根据国家收费政策及各自业务状况,按项目编制收入预算(含项目、人数、科目、标准)和对应支出预算,经分管领导审批后,交规划财务股汇总,编制出局机关全年非税收入、支出预算,报局党组批准后列入部门预算。

上缴局机关的收入项目预算,年初由相关股室按政策规定和历年惯例,分明细项目编制上缴预算,由分管领导审批后报规划财务股汇总,经局党组研究同意后纳入部门预算。

第八条  局机关财政性经费收入预算、个人部分经费支出和基本公用经费支出预算、专项资金收支预算等,由规划财务股按照政策规定口径和近三年公用经费支出平均水平,统一编制部门预算和专项经费预算。

项目支出预算,如设备购置、维修、印刷、考察,其他专项活动等支出预算,由各股室年初编制,连同项目实施日期,报分管领导审核后,统一交规划财务股纳入部门预算,由局党组审批。

局机关根据股室职能,对相关支出预算项目,在部门预算控制额度内,实行股室责任管理,按规定办理报销手续,规划财务股全程跟踪监督。

第三章  收入管理

第九条  依法收取、上缴和清收各项政策规定费用和收入是各相关股室的工作职责。相关股室必须足额收取、上缴政策规定的各项费用和收入,各股室没有收费、上缴减免权。确需减免的,由股室说明理由,依次报分管领导、局党组批准后执行。

第十条  各股室应按职责范围将收费文件、依据及简要说明,在实施收费前报局党组审批后交规划财务股,规划财务股负责办理收费许可证。有关股室可保存收费许可证复印件。

第十一条  经物价部门批准的收费项目,要按照业务发生量保证全额收取到位;对可争取的收费项目,各股室要积极争取,并与规划财务股一起做好协调工作,确保工作到位。

第十二条  为便于促收到位,各股室要确定专人负责收费和清收工作。具体缴款办法为:收款前,由股室指定专人到规划财务股领取财政局印制的缴款通知单,并做好登记工作。在开出缴款通知单时,应详细注明收费股室、收费项目、标准、数量、金额、收费时间等,缴款单位到银行缴款后,开具的收据和返还的缴款单应于当日交规划财务股,以便审核和记账,任何股室和个人未经许可不得收取和截留现金。

各收费、上缴收入股室应于每月25日前与规划财务股对账一次,核对收支情况。每项收费、上缴工作结束,股室应将本项目应收多少、实收多少、欠收原因等情况反馈规划财务股,并及时催缴入库。与往年相比,若减少收费、上缴项目或短收上缴金额,必须出具专项报告说明原因,报局党组研究同意后予以核减预算。

二级单位应承担的办公大楼公共支出如水电、维修、管理等费用,以及外单位个人住宿水电费等费用,由办公室协调核定上缴金额,催收上缴规划财务股。

第十三条  各项财政性经费收入由规划财务股按财政批复的预算和政策规定办理拨款手续,依据预算执行进度拨付到位。

第四章  支出管理

第十四条  局机关的各项支出严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,采取切实可行的措施,控制和压缩“三公”经费支出及其他活动开支,减少和压缩不合理的支出。

包括个人部分支出、差旅费、邮电费及单项不超过1000元的零星基本支出,以及其他所有支出均实行审批管理,严禁超支。

每项活动支出必须一次性办理预算、审批、报销手续,不得以“化整为零”或“聚零为整”方式报销。

规划财务股以各股室负责人签字报销凭证为依据归集,报告各股室分项支出情况。

第十五条  实行会议支出预算和统一管理制度,切实减少会议支出。

全局工作性会议经费支出,由局办公室根据局党组审定的人员和时间,按县政府有关规定标准列出预算,经分管机关的局领导审签后,提交局党组审定,按程序和审批权限审批、报销。

日常业务性会议经费支出,由股室列出预算,报局分管领导审定,会议费按程序和审批权限审批、报销。

本着节约原则,会议尽量利用现有会议室召开,会议费标准按县政府有关规定执行,开会天数按自然天数计算。会议结束后一星期内及时办理报销手续,逾期不予报销。

会议费报销时必须附经局领导审批的预算,会议通知文件和由实际参加会议人员签到的会议报到册,规划财务股按上述资料核定报销会议费,超过部分及附件不全的不予报销。

第十六条  从严控制成本支出。股室组织、开展各项考试、考务、评审等专项活动前,必须事前一个月分项目编制预算报批。编制预算时,必须分项同时编制收入和对应支出预算,并严格按“以收定支、收支平衡、略有节余”的原则制订,不得编制赤字预算。交省和相关部门的部分,按文件和有关规定执行。

从严控制成本性支出中监考费、出卷阅卷费等劳务费支出。按照有关规定从严控制参与人员,未直接参与活动者,一律不得发放劳务费。

第十七条  从严控制外出考察。一般情况下,没有上级文件通知不予安排外出考察;对确因工作需要外出考察学习的,须提供考察的时间、地点、人员、线路等材料,报局党组审批,并按组织规定办理相关审批手续。

第十八条  局机关接待管理。严格控制公务接待支出,从严控制接待范围和接待标准。

所有接待、进餐支出,必须报局分管机关和财务的领导审批。

局机关接待工作由办公室统一负责。各股室必须严格按照股室职能规定的接待范围、对象接待,不得越级和超范围接待。凡公务接待必须经由办公室统一安排并按程序报批,一般来宾接待,由股室负责报局分管领导审定,由办公室填写接待审批单并安排就餐;市级以上来宾或重要接待活动,由局分管领导报局长审批后,办公室按规定标准安排就餐。

局机关接待费结算,实行按股室责任分离核销。即由办公室每月逐笔清理接待费账单、接待审批单等,集中交纪检办公室对接待审批手续、范围、标准审查,签署报告后,交规划财务股审核,报分管财务领导按审批权限核销。

所有超范围、超标准的接待、进餐费一律不予报销和核销。所有接待费必须在一个月内办理报销、核销手续,逾期不予报销。

局机关接待一律不得提供烟酒,机关干部工作日不得饮酒。

第十九条  差旅费及补助。严格按照有关规定执行,到外省出差,一般不得乘座飞机,如因工作需要或国家规定对象可乘座飞机的,事先须经局长批准。

第二十条  邮电费管理。各股室应加强电话费管理,控制长途,减少不必要的话费。要特别加强节假日的电话管理,严禁在办公室打私人电话。

第二十一条  交通费管理。局机关用车严格按照县政府有关公务用车规定执行,按程序先向县公车办履行报批报备手续,然后用车。公务用车原则上一律租用公车平台车辆,如确需租用其它交通工具的,由用车股室报分管领导审批后,由局办公室统一安排,各股室不得擅自安排租用车辆。

局直属二级单位交通费含汽车燃油、修理、保险、过桥过路费及司机补助和劳保等各项费用,由各单位统一管理。购买燃油、汽车修理、办理汽车保险、发放劳保用品等前,必须先报告、申报预算,然后再按审批的预算实施。汽车修理由专门管理人员审定修理部件,到定点修理点修理,按程序报销。

有关交通费用由财务部门按照财政现行规章制度,实行国库集中直接支付或授权支付,有关管理人员不得进行代理结算交通费用。

第二十二条  建立新购物品申报登记制度。新购物品由办公室统一管理。日常办公用品,由办公室根据全年办公需求量列出预算,按程序报批后购置,各股室均不得自行购置,根据需要到保管室签名领取。

各股室购置固定资产,须由股室申请,经分管领导同意,统一送交办公室,提交局党组研究通过后,由办公室统一按政府采购管理规定购置,办理报销手续,规划财务股按有关规定进行财务结算。

办公室负责局内固定资产物件购置、维修、报损及管理工作。规划财务股负责固定资产信息上报工作。

第二十三条  在法定节假日期间,由局办公室按照县政府有关规定统一安排的值日视同一般工作日,一律不得发生任何补助支出。

第五章  审批权限

第二十四条  单项开支在1000元以内的,由经手人签字,股室负责人申报,由局分管股室领导审核、分管财务领导审批;1000元及以上,5000元以内(不含5000元)由经手人签字,股室负责人申报,局分管股室领导和分管财务领导签署审核意见后,报局长审批。

第二十五条  非常规性支出或和重大项目安排、大额资金使用(含大额资产处置)在5000元及以上的,先由股室列出预算,经分管领导审核后,交由规划财务股汇总,由分管财务领导提交党组研究同意后实施,按审批权限审批、报销。

全局性的开支如维修、水电、大宗办公用品购置、报刊杂志征订、印刷、汽车维修、全局性的会议和专项活动等,由办公室列出预算,按审批权限报批后才能实施,由办公室办理支出报销手续;各股室业务支出,由经办人列出预算报告,经批准后执行,按规定程序和审批权限审批、报销;工会、福利费,由工会负责管理,按程序和审批权限审批、报销;政策性个人部分支出,由规划财务股依据人社、财政部门规定执行。

第二十六条  邮电、差旅、零星常规性支出,由经办人及股室负责人签字后,按程序、审批权限报局领导审批、报销。

第二十七条  专项资金拨付。有关股室向省报备的项目规划,或者是实行政府采购的项目,应同时抄送局规划财务股。规划财务股根据业务股室提供的有关项目资料,依据项目完成情况,提出用款计划,报局党组审批后,由财务部门按财政部门规定的拨款程序办理拨款手续,实行国库集中直接支付或授权支付。

第二十八条  局直属二级单位的业务管理参照局机关审批权限的规定执行。

第六章  财务监督

第二十九条  局机关财务要自觉接受监督。建立议事制度,实行民主理财、群众监督。局机关各项重大开支在执行之前要广泛征求意见,力求支出合理。局机关各项资金收支由专人负责审核并办理报销手续,会计人员实施会计监督。

实行定期报告制度。规划财务股对局机关资金收支情况要按月、按统一规定编制会计报表,报局分管财务领导和局主要领导;半年、年终分别向局党组汇报一次财务收支情况。

强化内部监管制度。年底,由纪检办公室牵头,集中组织工会、干部代表等人员,对机关年度内预算编制执行情况,各项收入及上缴项目收缴情况、经费支出及监管情况、财务制度及财经纪律执行情况,“三公”经费支出情况,资产管理情况、各股室履职情况、违规违纪情况等进行一次全面、系统的内部审计,出具审计报告,在机关全体人员会议上公示、公开。

局机关财务要积极接受财政、物价、审计部门的监督。

第三十条  本办法若与国家有关财经法规制度相悖,或遇国家有关财经法规制度变更的,从其规定。

本办法自公布之日起实施,由规划财务股负责解释。